S-Corporations sind eine Art von Unternehmensstruktur in den Vereinigten Staaten, die eine Pass-Through-Besteuerung ermöglicht. Das bedeutet, dass die Gewinne und Verluste des Unternehmens in den Steuererklärungen der einzelnen Aktionäre ausgewiesen werden. Dadurch wird die Doppelbesteuerung von Unternehmenseinkünften vermieden, die entsteht, wenn Unternehmenseinkünfte sowohl auf Unternehmens- als auch auf individueller Ebene besteuert werden.
Im Gegensatz zu C-Körperschaften unterliegen S-Körperschaften nicht der Bundeseinkommensteuer. Stattdessen werden die Gewinne und Verluste des Unternehmens an die einzelnen Aktionäre weitergegeben. Die Aktionäre sind dann für die Zahlung von Steuern auf ihren individuellen Anteil am Gewinn verantwortlich. Diese Art der Besteuerung verhindert eine Doppelbesteuerung desselben Einkommens und ermöglicht eine günstigere steuerliche Behandlung der Gewinne.
Der Internal Revenue Service (IRS) legt Beschränkungen für passives Einkommen fest, das von S-Corporations erzielt wird. Passives Einkommen ist definiert als Einkommen aus Investitionen, wie Mieteinnahmen, Dividenden und Zinserträge. Der IRS begrenzt die Höhe des passiven Einkommens, das S-Körperschaften erzielen können, um zu verhindern, dass sie als Steueroase genutzt werden.
Die Höhe des passiven Einkommens, das S-Corporations erzielen können, wird von mehreren Faktoren bestimmt, z. B. von der Anzahl der Anteilseigner, der Art des passiven Einkommens und der Höhe des in das Unternehmen investierten Kapitals. Diese Faktoren bestimmen den Gesamtbetrag des passiven Einkommens, der für die Gesellschaft zulässig ist.
Der Hauptvorteil der Einhaltung der Passiveinkommensbeschränkungen des IRS besteht darin, dass das Unternehmen bei der IRS einen guten Ruf genießt. Außerdem kann die Einhaltung der Beschränkungen dazu beitragen, dass das Unternehmen die Struktur der S-Corporation nicht unrechtmäßig als Steueroase nutzt.
Wenn eine S-Corporation gegen die vom IRS festgelegten Beschränkungen für passive Einkünfte verstößt, kann das Unternehmen mit möglichen Strafen belegt werden. Die Strafen können Geldstrafen, Bußgelder und den Entzug des Status einer S-Corporation umfassen.
Einer der Hauptvorteile von S-Corporations ist die Möglichkeit, die Steuerpflicht zu minimieren. Um diesen Vorteil zu maximieren, ist es für Geschäftsinhaber wichtig, eine Strategie zur Minimierung ihrer Steuern zu entwickeln. Dies kann die Nutzung von Abzügen und Gutschriften sowie die Optimierung des passiven Einkommens, das durch das Unternehmen generiert wird, beinhalten.
Wenn es um die Beschränkungen des passiven Einkommens von S-Corporations geht, gibt es einige häufige Fragen, die Geschäftsinhaber haben können. Dazu gehören: Wie hoch ist der zulässige Höchstbetrag des passiven Einkommens? Wie wird passives Einkommen definiert? Was passiert, wenn ich gegen die Beschränkungen verstoße? Die Beantwortung dieser Fragen kann Unternehmern dabei helfen, sicherzustellen, dass sie die Vorschriften des IRS einhalten.
Ja, die Regeln für passive Tätigkeiten gelten auch für S-Kapitalgesellschaften. Es gibt jedoch einige wichtige Ausnahmen, die gelten können. Wenn die S-Körperschaft beispielsweise eine qualifizierte Geschäftstätigkeit ausübt, wie z. B. die Herstellung von Waren, die Landwirtschaft oder bestimmte Arten freiberuflicher Dienstleistungen, gelten die Regeln für passive Tätigkeiten möglicherweise nicht. Wenn die S-Corporation nur einen Anteilseigner hat, kann dieser außerdem von den Regeln für passive Tätigkeit ausgenommen werden.
S-Corps werden anders besteuert als herkömmliche Unternehmen, da es sich um „pass-through entities“ handelt. Das bedeutet, dass das Unternehmen selbst nicht mit seinem Einkommen besteuert wird, sondern die Anteilseigner mit ihrem Anteil am Einkommen des Unternehmens. Bei passiven Einkünften bedeutet dies, dass die Anteilseigner, die passive Einkünfte aus der S-Corp erzielen, auf diese Einkünfte entsprechend ihrem persönlichen Steuersatz besteuert werden.
Die Antwort auf diese Frage hängt von den spezifischen Fakten und Umständen jedes einzelnen Falles ab. Im Allgemeinen ist es jedoch möglich, ein passiver Investor in einer S Corp. zu sein, vorausgesetzt, die Person ist nicht aktiv am Geschäftsbetrieb der Gesellschaft beteiligt.
Passives Einkommen für eine S Corp. ist definiert als jedes Einkommen, das aus einer Quelle stammt, die nicht aktiv von der Gesellschaft genutzt wird. Dazu können Einkünfte aus Investitionen, Mietobjekten und anderen Formen passiver Einkünfte gehören.
Ja, Sie können sich selbst von Ihrer S Corporation bezahlen. Es gibt mehrere Möglichkeiten, dies zu tun:
1. Sie können sich selbst ein Gehalt von der Gesellschaft zahlen. Dieses Gehalt muss angemessen sein und im Einklang mit dem Gehalt anderer Arbeitnehmer in ähnlichen Positionen stehen. Es ist auch lohnsteuerpflichtig.
2. Sie können auch Ausschüttungen von der Gesellschaft erhalten. Dies geschieht in der Regel, wenn die Gesellschaft Gewinne erwirtschaftet und Sie einen Teil der Gewinne aus dem Unternehmen herausnehmen möchten.