Ein 1099 ist ein Steuerformular, mit dem andere Einkünfte als Löhne, Gehälter und Trinkgelder an die Steuerbehörde (Internal Revenue Service, IRS) gemeldet werden. Es ist eines der gebräuchlichsten Dokumente, die von Unternehmen verwendet werden, um Zahlungen an unabhängige Auftragnehmer, Selbstständige und Einzelunternehmer zu melden.
In der Regel müssen Unternehmen eine 1099 an alle Personen oder Unternehmen ausstellen, denen sie in einem Kalenderjahr mehr als 600 US-Dollar für Dienstleistungen oder Waren gezahlt haben. Dazu gehören unabhängige Auftragnehmer, Freiberufler und andere Personen oder Unternehmen, die keine Angestellten des ausstellenden Unternehmens sind.
Ausländische Unternehmen sind in der Regel nicht verpflichtet, eine 1099 zu erhalten, es sei denn, sie sind in den Vereinigten Staaten in einem Gewerbe tätig. In diesen Fällen unterliegt das Unternehmen möglicherweise denselben Anforderungen für die Einreichung von 1099 wie inländische Unternehmen.
Als Handel oder Gewerbe gilt in den USA jede Tätigkeit, die mit Gewinnerzielungsabsicht oder in der Erwartung der Erzielung eines Gewinns ausgeübt wird. Dazu gehört jede Tätigkeit, die den regelmäßigen Verkauf von Waren oder Dienstleistungen oder die Erbringung spezialisierter Dienstleistungen beinhaltet.
Nein, ausländische Unternehmen sind nicht von der Besteuerung befreit. Ein ausländisches Unternehmen unterliegt unter Umständen denselben Bundesgesetzen zur Einkommenssteuer wie inländische Unternehmen. Je nach ihrer Tätigkeit können ausländische Unternehmen auch verpflichtet sein, staatliche und lokale Steuern zu zahlen.
Die Strafen für die Nichtabgabe einer 1099 können erheblich sein. Das Finanzamt kann Geldstrafen für die Nichtabgabe einer 1099 sowie Zinsen für nicht gezahlte Steuern erheben. In einigen Fällen kann die IRS sogar strafrechtliche Sanktionen für die Nichtabgabe verhängen.
Die Einreichung einer 1099 ist sowohl für den Aussteller als auch für den Empfänger von Vorteil. Sie erstellt einen Nachweis über die Zahlung und trägt dazu bei, dass der Empfänger die Einkünfte bei seinen Steuern angibt. Sie trägt auch dazu bei, die Steuerschuld des Ausstellers zu verringern.
Um eine 1099 einzureichen, benötigt der Aussteller den Namen des Empfängers, seine Adresse, seine Steueridentifikationsnummer und den Betrag der Zahlung. Außerdem benötigt der Aussteller eine Kopie aller Rechnungen oder Quittungen im Zusammenhang mit der Zahlung sowie alle anderen von der IRS geforderten Unterlagen.