Eine Disregarded LLC ist eine Art von Gesellschaft mit beschränkter Haftung (LLC), die für Bundessteuerzwecke nicht als von ihrem Eigentümer getrennte Einheit anerkannt wird. Das bedeutet, dass die Einnahmen und Ausgaben der LLC in der persönlichen Steuererklärung des Eigentümers und nicht in der Steuererklärung der LLC angegeben werden. Die LLC wird nach staatlichem Recht immer noch als eigenständiges Unternehmen betrachtet, so dass sie den gleichen Haftungsschutz wie jede andere LLC bietet.
Eine Disregarded LLC bietet viele der gleichen Vorteile wie jede andere LLC. Dazu gehören der Schutz der beschränkten Haftung des Eigentümers, die Besteuerung nach dem Durchlaufverfahren und die Möglichkeit, Investoren anzuziehen. Der Hauptvorteil einer Disregarded LLC besteht darin, dass die Einnahmen und Ausgaben der LLC direkt in die individuelle Steuererklärung des Eigentümers einfließen, was die Steuererklärung erheblich vereinfacht.
Die Einrichtung einer Disregarded LLC ist relativ einfach. Zunächst müssen Sie sich für einen Bundesstaat entscheiden, in dem Sie die LLC registrieren lassen wollen, und die erforderlichen Papiere besorgen. Anschließend müssen Sie die Papiere bei der zuständigen staatlichen Behörde einreichen und die erforderlichen Anmeldegebühren entrichten. Sobald die LLC registriert ist, müssen Sie eine Arbeitgeber-Identifikationsnummer (EIN) von der IRS beantragen und sicherstellen, dass die LLC bei der Steuererklärung als „Disregarded LLC“ eingestuft wird.
Jeder, der die gesetzlichen Anforderungen zur Gründung einer LLC in seinem Staat erfüllt, kann eine Disregarded LLC gründen. Dazu gehören Einzelpersonen, Personengesellschaften, Kapitalgesellschaften und andere Körperschaften. Damit die LLC jedoch für Bundessteuerzwecke als „Disregarded“ eingestuft werden kann, muss sie nur einen Eigentümer haben.
Der Betrieb einer Disregarded LLC ähnelt dem Betrieb jeder anderen LLC. Dies beinhaltet die Verwaltung des Vermögens der LLC, die Führung von Aufzeichnungen über die Einnahmen und Ausgaben und die Einreichung der entsprechenden Steuerformulare. Es ist wichtig zu beachten, dass die Einkünfte und Ausgaben der LLC zwar in der persönlichen Steuererklärung des Eigentümers angegeben werden, die LLC aber dennoch ihre eigenen staatlichen Steuern einreichen muss und möglicherweise auch andere Formulare, wie z.B. die Lohnsteuer der Mitarbeiter, einreichen muss.
Der Hauptnachteil einer Disregarded LLC ist, dass sie nicht den gleichen Vermögensschutz wie eine reguläre LLC bietet. Das bedeutet, dass, wenn das Vermögen der LLC zum persönlichen Vorteil des Eigentümers verwendet wird, dieses Vermögen anfällig für Gläubiger oder Klagen ist. Außerdem werden die Einnahmen und Ausgaben der LLC in der persönlichen Steuererklärung des Eigentümers angegeben, was zu höheren Steuern führen kann.
Eine Disregarded LLC ist eine gute Option für Unternehmen, die einen Schutz vor beschränkter Haftung suchen, ohne die zusätzliche Komplexität der Einreichung einer separaten Steuererklärung. Sie ist auch eine gute Wahl für Unternehmen, die nur einen Eigentümer haben und nicht erwarten, dass sie Investoren anziehen.
Wenn eine Disregarded LLC nicht die richtige Wahl für Ihr Unternehmen ist, gibt es andere Möglichkeiten. Dazu gehören die Gründung einer C Corporation, einer S Corporation oder einer Limited Liability Partnership (LLP). Jede dieser Unternehmensstrukturen hat ihre eigenen Vor- und Nachteile, daher ist es wichtig, dass Sie Ihre Optionen sorgfältig abwägen, bevor Sie eine Entscheidung treffen.
Eine „disregarded entity“ ist ein Unternehmen, das vom Finanzamt für Steuerzwecke ignoriert wird. Eine LLC hingegen ist eine juristische Person, die ihren Eigentümern einen begrenzten Haftungsschutz bietet.
Das Finanzamt betrachtet ein Unternehmen, das für Steuerzwecke nicht von seinem Eigentümer getrennt ist, als „disregarded entity“. Das bedeutet, dass der Eigentümer des Unternehmens für die Zahlung von Steuern auf das Einkommen des Unternehmens verantwortlich ist. Das Unternehmen selbst wird nicht als eigenständige Einheit besteuert.
Ein Unternehmen ohne eigene Rechtspersönlichkeit (disregarded entity) ist ein Unternehmen, das steuerlich nicht von seinem Eigentümer getrennt ist. Das bedeutet, dass die Einnahmen und Ausgaben des Unternehmens in der persönlichen Steuererklärung des Eigentümers angegeben werden. Der größte Nachteil einer nicht berücksichtigten Gesellschaft ist, dass der Eigentümer persönlich für die Schulden und Verpflichtungen des Unternehmens haftet. Das bedeutet, dass das persönliche Vermögen des Eigentümers gefährdet sein kann, wenn das Unternehmen seine Schulden nicht bezahlen kann.
Es gibt mehrere Nachteile einer Ein-Mann-GmbH, darunter:
1. Begrenzte Haftung: Eine Single-Member-LLC bietet ihrem Eigentümer einen begrenzten Haftungsschutz, was bedeutet, dass der Eigentümer nicht persönlich für die Schulden und Verbindlichkeiten der LLC haftet. Dieser Schutz ist jedoch nicht absolut, und der Eigentümer kann unter bestimmten Umständen immer noch haftbar gemacht werden, z.B. wenn er oder sie persönlich für eine Schuld bürgt oder Betrug begeht.
2. Besteuerung: Eine Ein-Mann-GmbH wird wie ein Einzelunternehmen besteuert, was bedeutet, dass der Eigentümer alle Gewinne und Verluste in seiner persönlichen Einkommensteuererklärung angeben muss. Dies kann nachteilig sein, da der Eigentümer Steuern auf die Selbstständigkeit zahlen muss, die höher sind als die Steuern, die er oder sie als Angestellter eines Unternehmens zahlen würde.
3. Kapital: Eine Ein-Mann-GmbH kann Schwierigkeiten bei der Kapitalbeschaffung haben, da Investoren in der Regel eher daran interessiert sind, in ein Unternehmen mit mehreren Eigentümern zu investieren. Dies kann insbesondere dann ein Problem sein, wenn die LLC einen großen Geldbetrag aufbringen muss.
4. Verwaltung: Eine Ein-Mann-GmbH wird von ihrem Eigentümer verwaltet, was ein Nachteil sein kann, wenn der Eigentümer nicht die Zeit oder das Fachwissen hat, um das Unternehmen effektiv zu verwalten. Außerdem kann es für den Eigentümer schwierig sein, Aufgaben und Verantwortlichkeiten an andere zu delegieren.