Forderungen als Sicherheiten (Accounts Receivable Used as Collateral, ARUC) sind eine Form der Asset-Backed-Finanzierung, bei der ein Unternehmen seine Forderungen als Sicherheiten für ein Darlehen verwenden kann. Diese Art von Darlehen wird häufig von Unternehmen genutzt, die nicht über ausreichende Mittel verfügen, um die Betriebskosten zu decken oder Investitionen zu finanzieren. Indem sie ihre Forderungen als Sicherheiten verwenden, können Unternehmen zusätzliches Betriebskapital erhalten, ohne zusätzliche Schulden aufnehmen zu müssen.
Bei der Nutzung von Forderungen als Sicherheiten können Unternehmen ihre bestehenden Forderungen als Sicherheiten für ein Darlehen verwenden. Sobald der Kredit gesichert ist, gewährt der Kreditgeber dem Unternehmen in der Regel einen bestimmten Prozentsatz der Gesamtforderungen des Unternehmens als Kredit. Das Unternehmen verwendet die Mittel dann zur Finanzierung des Betriebs oder anderer Investitionen. Der Kreditgeber wird dann mit einem Teil der eingezogenen Forderungen zurückgezahlt.
Der Hauptvorteil von als Sicherheiten genutzten Forderungen besteht darin, dass Unternehmen zusätzliches Betriebskapital erhalten, ohne zusätzliche Schulden aufnehmen zu müssen. Dadurch können Unternehmen hohe Zinssätze vermeiden, die bei herkömmlichen Krediten anfallen. Darüber hinaus ermöglicht ARUC den Unternehmen einen schnellen Zugriff auf die Mittel, da das Kreditverfahren oft schneller abläuft als bei herkömmlichen Kreditanträgen.
Forderungen als Sicherheiten können Unternehmen zwar schnellen Zugang zu Betriebskapital verschaffen, doch ist diese Art der Finanzierung auch mit gewissen Risiken verbunden. Wenn ein Unternehmen zum Beispiel seine Forderungen nicht eintreiben kann, ist der Kreditgeber möglicherweise nicht in der Lage, sein Darlehen zurückzubekommen. Und wenn das Unternehmen seine Forderungen nicht genau ausweist, kann es sein, dass der Kreditgeber nicht genügend Sicherheiten hat, um den Kredit zu decken.
Die meisten Unternehmen, die über bestehende Forderungen verfügen, kommen für die Nutzung von Forderungen als Sicherheiten in Frage. Der Kreditgeber wird jedoch in der Regel die Finanzlage des Unternehmens überprüfen, um sicherzustellen, dass das Unternehmen in der Lage ist, das Darlehen zurückzuzahlen.
Um als Sicherheit dienende Forderungen zu sichern, müssen Unternehmen dem Kreditgeber in der Regel Unterlagen wie eine Rechnung, einen Liefernachweis und eine Kopie des Zahlungsverhaltens des Kunden vorlegen. Der Kreditgeber verlangt in der Regel auch eine unterzeichnete Garantie des Unternehmens, dass es die Forderungen eintreiben wird.
Unternehmen sollten sich vergewissern, dass ihre Forderungen auf dem neuesten Stand sind, bevor sie einen Antrag auf Nutzung von Forderungen als Sicherheiten stellen. Außerdem sollten Unternehmen genaue Aufzeichnungen über das Zahlungsverhalten ihrer Kunden führen und sicherstellen, dass alle Rechnungen pünktlich bezahlt werden.
Wenn ein Unternehmen nicht für die Nutzung von Forderungen als Sicherheiten in Frage kommt, gibt es andere Finanzierungsmöglichkeiten. Dazu gehören herkömmliche Darlehen, Risikokapital und Geschäftskreditkarten. Außerdem können Unternehmen staatlich geförderte Kreditprogramme wie das SBA 7(a)-Darlehensprogramm der Small Business Administration in Anspruch nehmen.
Sicherheiten sind Vermögenswerte, die ein Kreditnehmer einem Kreditgeber als Sicherheit für einen Kredit anbietet. Der Kreditgeber kann die Sicherheiten in Besitz nehmen, wenn der Kreditnehmer den Kredit nicht zurückzahlt.
Es gibt zwei Möglichkeiten, Sicherheiten in der Buchhaltung zu erfassen:
1. Die Sicherheiten können als Anlagevermögen in der Bilanz ausgewiesen werden.
2. Die Sicherheiten können als Verbindlichkeiten in der Bilanz ausgewiesen werden.
Die erste Methode ist gebräuchlicher, weil sie einfacher zu verbuchen ist. Die zweite Methode wird verwendet, wenn die Sicherheiten mehr wert sind als der Kreditbetrag.
Forderungen sind eine Art von Sicherheiten, die zur Besicherung eines Kredits verwendet werden können. Der Kreditgeber kann die Forderungen in Besitz nehmen, wenn der Kreditnehmer mit dem Kredit in Verzug gerät. Diese Art von Sicherheiten kann für Unternehmen nützlich sein, die viele Forderungen haben, aber keine anderen Vermögenswerte, die als Sicherheiten verwendet werden können.
Forderungen aus Lieferungen und Leistungen können als Sicherheit für eine kurzfristige Finanzierung verwendet werden, da sie als liquide Vermögenswerte gelten. Das bedeutet, dass sie sich leicht in Bargeld umwandeln lassen und zur Besicherung eines Kredits verwendet werden können.
Es gibt einige wichtige Gründe, warum Forderungen aus Lieferungen und Leistungen häufig als Sicherheiten für Kredite oder andere Finanzierungsarten betrachtet werden. Erstens gehören Forderungen in der Regel zu den liquidesten Vermögenswerten eines Unternehmens, d. h. sie lassen sich leicht in Bargeld umwandeln. Dies macht sie zu einer attraktiven Sicherheit für Kreditgeber.
Zweitens machen Forderungen oft einen großen Teil des Gesamtvermögens eines Unternehmens aus, so dass sie den Kreditgebern ein hohes Maß an Sicherheit bieten. Und schließlich sind Forderungen in der Regel leicht zu bewerten, so dass die Kreditgeber eine klare Vorstellung von den Sicherheiten haben, die sie bereitstellen.
Sicherheiten werden in der Regel als langfristige Vermögenswerte in einer Bilanz ausgewiesen. Der Wert der Sicherheiten kann je nach der verwendeten Bilanzierungsmethode zu den ursprünglichen Kosten oder zum aktuellen Marktwert ausgewiesen werden.