Eine S Corporation ist eine vom Internal Revenue Service (IRS) anerkannte Unternehmensform. Sie ermöglicht es Unternehmen, den Schutz der beschränkten Haftung einer Kapitalgesellschaft zu genießen und gleichzeitig eine Doppelbesteuerung zu vermeiden. Einer der Vorteile der Organisation eines Unternehmens als S-Corporation ist die Möglichkeit, bestimmte Abzüge in Anspruch zu nehmen, z. B. Boni, die an Aktionäre und Mitarbeiter gezahlt werden. Es gibt jedoch Beschränkungen dafür, wie oft Boni gezahlt werden können und wie sie dem Finanzamt gemeldet werden.
Eine S-Corporation ist eine von der IRS anerkannte Unternehmensform. Sie bietet den Eigentümern des Unternehmens einen Schutz vor beschränkter Haftung und ermöglicht es ihnen gleichzeitig, eine Doppelbesteuerung zu vermeiden. S-Corporations werden im Allgemeinen als „pass-through entities“ besteuert, was bedeutet, dass die Gewinne und Verluste in den individuellen Einkommenssteuererklärungen der Eigentümer ausgewiesen werden.
Einer der Vorteile der Organisation eines Unternehmens als S-Corporation ist die Möglichkeit, bestimmte Abzüge in Anspruch zu nehmen. Boni, die an Aktionäre und Mitarbeiter gezahlt werden, sind ein solcher Abzug. Dies kann dazu beitragen, die Gesamtsteuerlast des Unternehmens zu verringern.
Bei Boni, die an Aktionäre und Mitarbeiter gezahlt werden, sind bestimmte Beschränkungen zu beachten. Damit ein Bonus abzugsfähig ist, muss er in seiner Höhe angemessen sein und für tatsächlich erbrachte Leistungen gezahlt werden. Außerdem müssen die Prämien innerhalb von zweieinhalb Monaten nach Ende des Steuerjahres ausgezahlt werden.
Wenn Prämien an Mitarbeiter gezahlt werden, ist die S Corporation für die Einbehaltung der Lohnsteuer verantwortlich. Diese Steuern umfassen Sozialversicherungs- und Medicare-Steuern sowie Bundes- und Staatseinkommenssteuern.
An Mitarbeiter und Aktionäre gezahlte Boni können vom Einkommen der S Corporation abgezogen werden. Der Betrag des Abzugs darf jedoch das steuerpflichtige Einkommen der Gesellschaft für das Jahr nicht übersteigen.
Wenn Boni an Aktionäre gezahlt werden, werden sie für Steuerzwecke als Dividenden behandelt und sind nicht vom Einkommen der S Corporation abzugsfähig.
Boni, die an Nicht-Aktionäre gezahlt werden, sind im Allgemeinen vom Einkommen der S-Corporation abzugsfähig, solange sie in angemessener Höhe und für geleistete Dienste gezahlt werden.
Boni müssen innerhalb von zweieinhalb Monaten nach Ende des Steuerjahres gezahlt werden, um vom Einkommen der S Corporation abzugsfähig zu sein. Außerdem müssen Boni, die an Aktionäre gezahlt werden, in dem Steuerjahr gezahlt werden, in dem die Leistungen erbracht wurden.
Wenn Prämien an Mitarbeiter gezahlt werden, ist die S Corporation für die Meldung der Zahlungen an den IRS verantwortlich. Dies geschieht auf dem Formular 941, der vierteljährlichen Bundessteuererklärung des Arbeitgebers. Außerdem müssen die Prämien auf den W-2-Formularen der Mitarbeiter angegeben werden.
Insgesamt bieten S-Corporations den Unternehmen viele Steuervorteile, einschließlich der Möglichkeit, an Mitarbeiter und Aktionäre gezahlte Boni abzusetzen. Bei der Auszahlung von Boni sind jedoch bestimmte Einschränkungen zu beachten, darunter bestimmte Zeit- und Meldevorschriften. Es ist wichtig, dass Unternehmen bei der Planung ihrer Bonuszahlungen die Einschränkungen kennen, um ihre Steuerersparnisse zu maximieren.
Die Häufigkeit der Ausschüttungen aus einer S-Corporation hängt von den Bedingungen der Betriebsvereinbarung der Corporation ab. Normalerweise werden die Ausschüttungen monatlich oder vierteljährlich vorgenommen. Manche S-Corporations schütten ihre Gewinne jedoch auch in kürzeren Abständen aus, beispielsweise jährlich.
S-Aktiengesellschaften dürfen an Aktionäre gezahlte Boni nicht absetzen. Der Grund für diese Regel ist, dass an Aktionäre gezahlte Prämien eigentlich nur Ausschüttungen von Gewinnen nach Steuern sind und nicht ein zweites Mal absetzbar sein sollten.
Ja, ein Unternehmenseigentümer kann sich selbst einen Bonus gewähren. Je nachdem, wie die Prämie gestaltet ist, kann es jedoch zu steuerlichen Auswirkungen kommen. Wird der Bonus beispielsweise in bar ausgezahlt, gilt er als Einkommen und unterliegt der Einkommensteuer. Wird der Bonus in Form von Aktien ausgezahlt, unterliegt er möglicherweise der Kapitalertragssteuer. Daher ist es wichtig, einen Steuerberater zu konsultieren, um die beste Art und Weise zu bestimmen, wie ein Bonus zu strukturieren ist.
Die beiden Hauptnachteile einer S-Corporation sind:
1) Sie unterliegen denselben Körperschaftssteuern wie C-Körperschaften.
2) Sie kommen nicht in den Genuss der besonderen steuerlichen Behandlung, die LLCs gewährt wird.
Das Schlupfloch für S-Körperschaften ist ein Steuerschlupfloch, das es S-Körperschaften ermöglicht, die Zahlung von Steuern auf ihr Einkommen zu vermeiden. S-Corporations sind dazu in der Lage, indem sie sich dafür entscheiden, als „pass-through entity“ behandelt zu werden, was bedeutet, dass das Einkommen der S-Corporation an die Anteilseigner weitergegeben und nur auf individueller Ebene besteuert wird. Dieses Schlupfloch kann von wohlhabenden Einzelpersonen ausgenutzt werden, die Eigentümer von S-Corporations sind, da sie die S-Corporation nutzen können, um ihr Einkommen vor der Besteuerung zu schützen.