Ein 1099-Formular ist eine Informationsmeldung, mit der bestimmte Einkommensarten an die Steuerbehörde (Internal Revenue Service, IRS) gemeldet werden. Es wird verwendet, um Einkünfte unabhängiger Auftragnehmer sowie andere Arten von Einkünften zu melden, die nicht von Arbeitnehmern stammen, wie z. B. Miete, Tantiemen und Zahlungen für Dienstleistungen. Das Formular 1099 unterscheidet sich von einem W-2-Formular, das für die Meldung des Einkommens eines Angestellten verwendet wird.
Das Finanzamt verlangt von Unternehmen und Privatpersonen, dass sie 1099-Formulare für alle Zahlungen an unabhängige Auftragnehmer oder andere Nichtangestellte einreichen, die im Laufe des Kalenderjahres insgesamt 600 Dollar oder mehr betragen. Dazu gehören Zahlungen für Dienstleistungen, Mieten, Preise, Auszeichnungen und andere Formen der Vergütung.
Im Allgemeinen müssen Unternehmen unabhängigen Auftragnehmern ihre 1099-Formulare bis zum 31. Januar des Jahres, das auf die Bezahlung der Dienstleistungen folgt, zusenden. Das Formular 1099 muss sowohl an den unabhängigen Auftragnehmer als auch an das Finanzamt geschickt werden.
Auf dem Formular 1099 sind eine Reihe von Angaben erforderlich, darunter Name, Adresse und Steueridentifikationsnummer (TIN) des Zahlers und des Empfängers. Es enthält auch den Gesamtbetrag der Zahlungen, die im Laufe des Jahres an den Empfänger geleistet wurden, sowie alle Steuern, die von der Zahlung einbehalten wurden.
Das Ausfüllen eines 1099-Formulars ist relativ einfach. Je nach der von Ihnen verwendeten Software kann das Formular von Hand oder elektronisch ausgefüllt werden. Die wichtigsten Informationen, die Sie angeben müssen, sind der Name, die Adresse und die TIN des Zahlers und des Empfängers sowie der Gesamtbetrag der geleisteten Zahlungen und die eventuell einbehaltenen Steuern.
Das Finanzamt kann Strafen verhängen, wenn Sie kein 1099-Formular einreichen. Die Strafe richtet sich nach der Zeit, die seit dem Fälligkeitsdatum vergangen ist, und kann zwischen 50 und 270 Dollar pro Formular liegen.
Sie können ein 1099-Formular elektronisch oder per Post einreichen. Für die elektronische Einreichung müssen Sie eine von der IRS zugelassene Software verwenden. Für die Einreichung per Post müssen Sie das Formular ausfüllen und per Post an die IRS schicken.
Der Hauptunterschied zwischen einem 1099-Formular und einem W-2-Formular besteht darin, dass das 1099-Formular für die Meldung von Einkünften unabhängiger Auftragnehmer verwendet wird, während das W-2-Formular für die Meldung von Einkünften von Arbeitnehmern verwendet wird. Auch die Angaben, die auf den beiden Formularen gemacht werden müssen, sind unterschiedlich. Auf einem 1099-Formular müssen Name, Adresse und TIN des Zahlers und des Empfängers sowie der Gesamtbetrag der geleisteten Zahlungen und die einbehaltenen Steuern angegeben werden. Für ein W-2-Formular sind der Name, die Adresse und die Sozialversicherungsnummer des Arbeitnehmers sowie der Gesamtbetrag der verdienten Löhne und der einbehaltenen Steuern erforderlich.
Der IRS betrachtet einen unabhängigen Auftragnehmer als jemanden, der Dienstleistungen für ein Unternehmen erbringt und kein Angestellter dieses Unternehmens ist. Unabhängige Auftragnehmer werden normalerweise mit dem Formular 1099-MISC bezahlt. Ab 2020 müssen Unternehmen jedoch die Formulare 1099-NEC verwenden, um Zahlungen an unabhängige Auftragnehmer zu melden.
Ja, ein unabhängiger Auftragnehmer erhält von dem Unternehmen, für das er gearbeitet hat, ein Formular 1099. Das Formular 1099 wird verwendet, um Einkommen zu melden, das nicht der Quellensteuer unterliegt.
Die 1099-MISC erhält, wer als Selbständiger gilt, und die 1099-NEC erhält, wer als unabhängiger Auftragnehmer gilt.
Als 1099 Auftragnehmer sind Sie selbst für die Zahlung Ihrer Steuern verantwortlich. Sie sollten jeden Monat einen bestimmten Prozentsatz Ihres Verdienstes für die Steuern zurücklegen. Der genaue Prozentsatz hängt von Ihrer Steuerklasse ab. Lassen Sie sich von einem Steuerexperten beraten, um festzustellen, wie viel Sie beiseite legen sollten.
Es gibt einige wesentliche Unterschiede zwischen 1099 und unabhängigen Auftragnehmern. Zum einen werden 1099 Auftragnehmer in der Regel als Selbstständige eingestuft, unabhängige Auftragnehmer dagegen nicht. Das bedeutet, dass 1099 Auftragnehmer keinen Anspruch auf Sozialleistungen wie Krankenversicherung oder bezahlten Urlaub haben und auch für ihre Steuern selbst verantwortlich sind. Außerdem werden 1099 Auftragnehmer in der Regel pro Projekt oder Aufgabe bezahlt, während unabhängige Auftragnehmer in der Regel einen Stundensatz erhalten. Schließlich haben 1099 Auftragnehmer in der Regel mehr Kontrolle über ihren Arbeitsplan und ihr Arbeitsumfeld als unabhängige Auftragnehmer.