Eine LLC, oder Gesellschaft mit beschränkter Haftung, ist eine Art von Unternehmen, das durch staatliches Recht anerkannt ist. Sie ist eine Mischform zwischen einer Kapitalgesellschaft und einer Personengesellschaft, die die beschränkte Haftung einer Kapitalgesellschaft mit der Durchgangsbesteuerung einer Personengesellschaft verbindet. Das bedeutet, dass das Unternehmen selbst keine Einkommenssteuern zahlt; stattdessen werden alle Gewinne und Verluste an die Eigentümer weitergeleitet, die sie in ihren persönlichen Steuererklärungen angeben.
Einkommen kann auf zwei verschiedene Arten gemeldet werden: W-2-Einkommen und 1099-Einkommen. W-2-Einkommen wird auf dem W-2-Formular angegeben, einem vom Arbeitgeber ausgestellten Lohnsteuerformular. W-2-Einkommen ist Einkommen, das der Bundeseinkommensteuer, der Sozialversicherungssteuer und der Medicare-Steuer unterliegt. 1099-Einkommen hingegen sind Einkünfte, die auf dem 1099-Formular angegeben werden, einer vom Auszahler ausgestellten Informationserklärung. 1099-Einkommen ist Einkommen, das der Bundeseinkommenssteuer unterliegt, nicht aber der Sozialversicherungs- oder Medicare-Steuer.
Die Antwort auf die Frage, ob ein LLC-Eigentümer W-2-Einkommen erhalten kann, hängt von einigen Faktoren ab. Wenn der Eigentümer ein Angestellter der LLC ist, kann er im Allgemeinen ein W-2-Einkommen beziehen. Wenn der Eigentümer jedoch als selbständiger Unternehmer oder unabhängiger Auftragnehmer gilt, kann er kein W-2-Einkommen erhalten.
Wenn ein LLC-Eigentümer als Angestellter der LLC betrachtet wird, kann er W-2-Einkommen erhalten, das der Bundeseinkommenssteuer, der Sozialversicherungssteuer und der Medicare-Steuer unterliegt. Wird der LLC-Eigentümer jedoch als selbständiger Unternehmer oder unabhängiger Auftragnehmer betrachtet, kann er kein W-2-Einkommen beziehen und erhält stattdessen ein 1099-Einkommen, das zwar der Bundeseinkommenssteuer, nicht aber der Sozialversicherungssteuer oder Medicare-Steuer unterliegt.
Der Unterschied zwischen einem LLC-Eigentümer und einem Angestellten ist wichtig zu verstehen, wenn es um die Frage geht, ob ein LLC-Eigentümer W-2-Einkommen erhalten kann. Ein LLC-Eigentümer ist eine natürliche Person, die einen Eigentumsanteil an dem Unternehmen hat, während ein Angestellter eine natürliche Person ist, die von dem Unternehmen zur Erbringung von Dienstleistungen angestellt wird. Ein LLC-Eigentümer gilt nicht als Angestellter der LLC und kann daher kein W-2-Einkommen erhalten.
Ja, es gibt einige Ausnahmen von dieser Regel. Wenn der LLC-Eigentümer zum Beispiel auch der Geschäftsführer der LLC ist, kann er ein W-2-Einkommen erhalten. Wenn der LLC-Eigentümer außerdem als Angestellter gilt, kann er W-2-Einkommen erhalten.
Der Bezug von W-2-Einkommen hat mehrere Vorteile, darunter die Tatsache, dass W-2-Einkommen der Bundeseinkommenssteuer, der Sozialversicherungssteuer und der Medicare-Steuer unterliegt. Das bedeutet, dass das mit W-2-Einkommen erhaltene Geld mit größerer Wahrscheinlichkeit zu einem niedrigeren Satz besteuert wird als 1099-Einkommen. Darüber hinaus haben Arbeitnehmer, die ein W-2-Einkommen beziehen, Anspruch auf bestimmte Leistungen wie Krankenversicherung, Altersvorsorge und andere Beschäftigungsleistungen.
Der größte Nachteil des W-2-Einkommens besteht darin, dass es der Bundeseinkommenssteuer, der Sozialversicherungssteuer und der Medicare-Steuer unterliegt, wodurch sich der Betrag, der verdient werden kann, erheblich verringern kann. Darüber hinaus unterliegen Arbeitnehmer, die ein W-2-Einkommen beziehen, auch der Quellensteuer, was den Betrag, der verdient werden kann, weiter verringern kann.
Wenn Sie Ihr eigenes Unternehmen besitzen, erhalten Sie kein W-2-Formular von Ihrem Unternehmen. Stattdessen erhalten Sie ein 1099-MISC-Formular von allen Kunden, für die Sie im Laufe des Jahres gearbeitet haben. Ihr Unternehmen schickt Ihnen auch ein 1099-K-Formular, wenn Sie mehr als 20.000 Dollar an Zahlungen über einen externen Zahlungsabwickler abgewickelt haben.
Ja, LLCs können ihren Angestellten W-2s ausstellen. LLCs dürfen ihre Mitglieder für Steuerzwecke als Angestellte behandeln, und als solche können Mitglieder von LLCs W-2s von ihren LLCs erhalten. LLCs sind jedoch nicht verpflichtet, ihren Mitgliedern W-2s auszuhändigen, und es liegt im Ermessen der LLC, ob sie dies tut oder nicht.
Ja, eine LLC kann sich selbst als W-2 bezahlen. Die LLC muss für jedes Mitglied der LLC eine W-2 einreichen und diese an die Privatadressen der Mitglieder schicken. Die LLC muss auch eine 1099-MISC für jedes Mitglied einreichen, wenn das Mitglied kein Angestellter der LLC ist.
Ja, ein Eigentümer einer LLC kann ein 1099 erhalten. Die LLC muss dem Zahler die Sozialversicherungsnummer oder die Arbeitgeberidentifikationsnummer des Eigentümers mitteilen, und der Zahler wird diese Informationen dann zur Erstellung der 1099 verwenden.
Es gibt verschiedene Arten von Unternehmensstrukturen, und die Art des Unternehmensinhabers wirkt sich darauf aus, welche Art von Steuerformular er verwenden wird.
Einzelunternehmen sind die gängigste Unternehmensform, und der Eigentümer würde mit seiner persönlichen Steuererklärung eine Anlage C einreichen und seine Sozialversicherungsnummer als Unternehmenssteuernummer verwenden. Er meldet seine Geschäftseinkünfte oder -verluste in seiner persönlichen Steuererklärung und erhält von allen Kunden, mit denen er im Laufe des Jahres gearbeitet hat, ein Formular 1099-MISC.
Personengesellschaften ähneln Einzelunternehmen, haben aber zwei oder mehr Eigentümer. Die Partnerschaft würde eine Partnerschaftserklärung (Formular 1065) einreichen, und jeder Partner würde ein Formular K-1 erhalten, mit dem er seinen Anteil am Einkommen oder Verlust der Partnerschaft in seiner persönlichen Steuererklärung angeben würde.
Kapitalgesellschaften sind komplexer, und es gibt verschiedene Arten von Kapitalgesellschaften mit unterschiedlichen steuerlichen Auswirkungen. Im Allgemeinen reichen Kapitalgesellschaften eine Körperschaftssteuererklärung (Formular 1120) ein, und die Eigentümer erhalten ein W-2-Formular. S-Corporations sind eine besondere Art von Unternehmen, bei denen die Besteuerung nach dem Pass-Through-Prinzip erfolgt, d. h. das Einkommen oder der Verlust wird in den persönlichen Steuererklärungen der Eigentümer angegeben.
LLCs (Gesellschaften mit beschränkter Haftung) können als Einzelunternehmen, Personengesellschaften oder Kapitalgesellschaften besteuert werden, je nachdem, wie sie gegründet werden. Die Eigentümer einer LLC würden die gleichen Steuerformulare verwenden wie die entsprechende Unternehmensstruktur.
Kurz gesagt, die Antwort auf die Frage hängt von der Art des Unternehmensinhabers und der Art der Unternehmensstruktur ab.