Die C-Corporation und die S-Corporation sind zwei Arten von Rechtsstrukturen für Unternehmen, die jeweils ihre eigenen Vor- und Nachteile haben. Eine C Corporation ist eine juristische Person, die durch Einreichung der Gründungsurkunde beim Staat gegründet wird und der Körperschaftssteuer unterliegt. Eine S-Corporation unterscheidet sich von einer C-Corporation und wird durch die Einreichung des Formulars 2553 bei der IRS gegründet. Eine S-Corporation ist eine „Pass-Through“-Gesellschaft, d. h. die Eigentümer des Unternehmens geben alle Gewinne und Verluste in ihren individuellen Steuererklärungen an und unterliegen nicht der Körperschaftssteuer.
Eine C-Corporation bietet viele Vorteile, u. a. die Möglichkeit, durch den Verkauf von Aktien Kapital zu beschaffen, und die Möglichkeit einer beschränkten Haftung. Die Aktionäre des Unternehmens sind nicht für die Schulden und Verbindlichkeiten des Unternehmens verantwortlich. Darüber hinaus können C-Corporations eine unbegrenzte Anzahl von Aktionären haben, was es für Unternehmen einfacher macht, zu wachsen und neue Investoren zu gewinnen.
C-Corporations haben jedoch auch einige Nachteile. Das Unternehmen unterliegt der Doppelbesteuerung, d. h. das Unternehmen zahlt Steuern auf seine Gewinne, und die Aktionäre werden auf die Dividenden, die sie erhalten, besteuert. Darüber hinaus unterliegen C-Corporations strengeren Aufzeichnungspflichten und sind mehr Vorschriften unterworfen als andere Unternehmensstrukturen.
S-Corporations können mehrere Vorteile bieten, darunter die Möglichkeit einer beschränkten Haftung und die Möglichkeit, Gewinne und Verluste an die Eigentümer weiterzugeben. Eine S Corporation kann auch einfacher zu verwalten und zu führen sein, da sie nicht der Körperschaftssteuer unterliegt. Da es sich bei S-Corporations außerdem um eine Durchlaufgesellschaft handelt, müssen die Eigentümer Gewinne und Verluste nur in ihren individuellen Steuererklärungen angeben.
S-Corporations haben einige Nachteile, darunter die Einschränkung, dass das Unternehmen nicht mehr als 100 Anteilseigner haben darf und alle Anteilseigner US-Bürger oder in den USA ansässig sein müssen. Darüber hinaus müssen S Corporations bestimmte Beschränkungen hinsichtlich der Einkommensarten, die sie erzielen können, und der Arten von Aktivitäten, die sie ausüben dürfen, einhalten.
C-Corporations haben das Potenzial für steuerliche Vorteile, abhängig von den Einkünften des Unternehmens und den für die Einkünfte des Unternehmens geltenden Steuersätzen. So können C-Corporations beispielsweise Steuervergünstigungen in Anspruch nehmen, wie z. B. Abzüge für Gehälter, Boni und andere Ausgaben. Außerdem können C-Corporations von niedrigeren Körperschaftssteuersätzen auf Gewinne profitieren, die bis zu einem bestimmten Betrag erwirtschaftet werden.
Auch S-Corporations können je nach dem Einkommen des Unternehmens und den für das Einkommen des Unternehmens geltenden Steuersätzen von bestimmten steuerlichen Vorteilen profitieren. So können S-Corporations beispielsweise einen Pass-Through-Abzug in Anspruch nehmen, der es dem Unternehmen ermöglicht, den Anteil der Eigentümer am Einkommen des Unternehmens abzuziehen. Außerdem können S-Corporations von niedrigeren Steuersätzen auf Gewinne profitieren, die bis zu einem bestimmten Betrag erwirtschaftet werden.
Die Wahl zwischen einer C Corporation und einer S Corporation kann eine schwierige Entscheidung sein, da jede ihre eigenen Vor- und Nachteile hat. Letztendlich sollte die Entscheidung auf den spezifischen Bedürfnissen des Unternehmens und seiner Eigentümer beruhen. Unternehmenseigentümer sollten sich mit einem qualifizierten Steuerberater beraten, um festzustellen, welche Option für ihre spezielle Situation vorteilhafter ist.
Der Hauptunterschied zwischen S-Corps und C-Corps besteht darin, dass das Einkommen von S-Corps nur auf individueller Ebene besteuert wird, während das Einkommen von C-Corps sowohl auf Unternehmens- als auch auf individueller Ebene besteuert wird. Das bedeutet, dass S-Corp-Aktionäre unter Umständen Steuern sparen können, indem sie weniger Unternehmenssteuern zahlen. Allerdings können S-Corps-Aktionäre auch einer höheren persönlichen Haftung unterliegen als C-Corps-Aktionäre.
Es gibt keine endgültige Antwort auf diese Frage, da die Steuerpflicht von einer Reihe von Faktoren abhängt, einschließlich der spezifischen Steuergesetze in jedem Land und der finanziellen Situation der Gesellschaft. Im Allgemeinen können S-Körperschaften jedoch höheren Steuern unterliegen als C-Körperschaften. Dies liegt daran, dass S-Körperschaften in der Regel kleine Unternehmen sind, die weniger Steuervergünstigungen und Abzüge haben als ihre größeren Gegenstücke. Außerdem unterliegen S-Kapitalgesellschaften unter Umständen der Doppelbesteuerung, d. h., sie werden sowohl mit ihrem Unternehmenseinkommen als auch mit dem persönlichen Einkommen der Aktionäre besteuert.
Es gibt eine Reihe von Gründen, warum eine C-Corporation besser ist als eine S-Corporation, insbesondere wenn es um Steuern geht. Bei einer C-Corporation wird das Unternehmen selbst auf seine Gewinne besteuert und nicht die Aktionäre. Dies kann zu einer niedrigeren Gesamtsteuerbelastung führen. Außerdem können C-Corporations bestimmte Ausgaben absetzen, z. B. für Sozialleistungen und Geschäftsreisen, was die Steuerlast weiter senken kann. Schließlich können C-Körperschaften Verluste vortragen, um Gewinne in künftigen Jahren auszugleichen, während dies bei S-Körperschaften nicht möglich ist.
Die beiden Hauptnachteile einer S-Corporation bestehen darin, dass für die Anteilseigner das Risiko einer Doppelbesteuerung besteht und dass S-Corporations strengeren Zulassungsbedingungen unterliegen als andere Wirtschaftseinheiten. Zu einer Doppelbesteuerung kommt es, wenn das Einkommen einer Gesellschaft auf der Ebene der Gesellschaft und dann noch einmal auf der Ebene der Aktionäre besteuert wird, wenn Dividenden ausgeschüttet werden. Dies kann zu einer höheren Gesamtsteuerbelastung führen, als wenn die Gesellschaft als C-Körperschaft besteuert würde. Für S-Corporations gelten außerdem strengere Zulassungsvoraussetzungen, z. B. eine begrenzte Anzahl von Aktionären und die Möglichkeit, nur eine einzige Aktiengattung auszugeben.